在中国，企业所得税的基本税率及优惠税率根据企业类型、行业、地区等不同而有所差异。以下是2023年适用的主要政策，但请注意以最新法规或税务机关通知为准：

一、基本税率

一般企业

25%：适用于在中国境内设立的居民企业（注册地或实际管理机构在中国）。

非居民企业

20%（实际常按10%征收）：适用于在中国未设立机构或虽设立但所得与其机构无实际联系的非居民企业，通常减按10%征收（如股息、租金等）。

二、优惠税率

（1）小型微利企业（2023年政策）

年应纳税所得额 ≤ 300万元：

≤ 100万元部分：减按12.5%计入所得，按20%税率 → 实际税负2.5%。

100万~300万元部分：减按25%计入所得，按20%税率 → 实际税负5%。

超过300万元：全额按25%征收。

（2）高新技术企业

15%：经认定的国家高新技术企业（需满足研发费用、知识产权等条件）。

（3）技术先进型服务企业

15%：符合条件的企业（如信息技术外包、文化服务等领域）。

（4）西部地区鼓励类产业

15%：对设在西部地区的鼓励类产业企业（需符合《西部地区鼓励类产业目录》）。

（5）海南自由贸易港

15%：注册在海南并实质性运营的鼓励类产业企业（2025年前）。

（6）集成电路和软件企业

10%~15%：部分重点集成电路设计、生产企业和软件企业可享受减免。

（7）其他行业优惠

环境保护、节能节水项目：前三年免征，后三年减半征收（“三免三减半”）。

创业投资企业：按投资额的70%抵扣应纳税所得额。

三、注意事项

叠加优惠：部分政策不可叠加（如高企15%与小微优惠需择一适用）。

地方性优惠：部分地区（如粤港澳大湾区、自贸区）可能有额外补贴或奖励。

政策时效：部分优惠（如小微企业所得税减免）可能阶段性调整，需关注财政部或税务总局最新文件。

四、合规建议

企业应结合自身业务类型、规模及所在地，合理适用税收优惠，并确保符合认定条件（如高企需持续满足研发占比）。

建议咨询税务机关或专业税务顾问，以获取针对性的税务规划方案。

如需2024年及以后的更新政策，请以官方发布为准。