一、企业所得税减免政策

小型微利企业所得税计算优惠政策延续至2027 - 12 - 31对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定，具体计算公式如下：全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和÷4；年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业应准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等，信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。

以往企业所得税不同应纳税所得额部分的优惠政策根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)相关规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。依据财政部税务总局公告2021年第12号《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，在本条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

在现行税收优惠政策下，应纳税所得额在100万元至300万元的部分，按照10%的税率缴纳企业所得税；应纳税所得额在100万元以下的部分，按照2.5%的税率缴纳企业所得税。

二、增值税减免政策

小规模纳税人销售额相关的增值税免征政策根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第11号)规定，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

小规模纳税人增值税征收率优惠政策小规模纳税人增值税由3%减按1%进行征收的税收优惠政策在2022年还在继续延续。

生产性服务业纳税人增值税加计抵减政策生产性服务业的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

三、其他税收减免政策

推动普惠金融发展方面的税收优惠如金融机构、小型贷款公司、涉农小微企业的增值税、印花税的减征免征等等优惠。

重点群体创业税收优惠如退役士兵、随军家属、军队转业干部、残疾人等群体在创业时可以享受增值税免征、即征即退等优惠。

残疾人就业保证金暂免等优惠属于减免税费负担类型的优惠政策，如帮助小型微利企业减免应缴纳的所得税、增值税小规模纳税人减征免征优惠、残疾人就业保证金暂免等优惠。

科技型小微企业研发费用的税收优惠科技型小微企业在研发活动中发生的研发费用，形成无形资产的，在按照规定据实扣除的基础上，按照无形资产成本的175%在税前进行摊销。

制造业企业研发费用的税收优惠对于制造业企业在研发活动中发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前进行摊销。若没有形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，再按照实际发生额的在税前进行加计扣除。