一、财税法规更新的原因

适应经济社会发展需求：随着国家经济结构的不断调整、社会发展目标的转变等，财税法规需要相应更新。例如我国经济发展从高速增长阶段转向高质量发展阶段，为鼓励创新、绿色发展等新业态，财税法规要做出调整，像对高新技术企业给予税收优惠等政策就是为了推动经济发展方式的转变。

税收政策的变化：国内外宏观经济形势、财政收支状况等因素会促使税收政策发生改变。如在全球经济下行压力下，为减轻企业负担，可能会降低企业所得税税率，或者扩大税收减免范围等，这就需要更新财税法规来体现这些政策变化。

弥补税收和法律体系的漏洞：在税收征管实践中，可能会发现现有法规存在漏洞，容易被不法分子利用进行逃税、避税等行为。为堵塞这些漏洞，保障税收公平公正，财税法规需要不断更新完善，如加强对新兴金融业务税收征管方面的法规修订等。

二、部分重要财税法规的解读

（一）个人所得税法

税率级数调整：2018年个税法修改中，将适用于劳动所得的税率级数由11档调整为10档，并在第三档基础上增加一档，使税率级数更加合理。这有助于根据不同收入水平更精准地征收个人所得税，体现税收的公平性原则，让纳税人的税负与收入水平更加匹配。

起征点提高：月收入起征点从3000元调整为5000元，年度起征点调整为12000元。这一举措减轻了中低收入者的税收负担，增加了居民可支配收入，有助于提高居民的生活水平，也在一定程度上刺激消费，对拉动内需具有积极意义。

优化税收征管：明确了个人财产租赁所得、利息、股息、红利等四种劳动所得的计税方法，使得税收征管更加规范、透明，便于纳税人和税务机关操作，减少了税收征管中的争议和不确定性。

（二）企业所得税法

税率降低：2018年企业所得税法修改将原本的25%调整为20%，降低了企业所得税税率，使我国企业所得税税率与国际社会接轨。这有助于提高我国企业在国际市场上的竞争力，吸引更多的国内外投资，促进企业的发展壮大，特别是对于中小企业而言，减轻了税收负担，有利于其在市场竞争中更好地生存和发展。

明确小型微利企业税收优惠政策：对小型微利企业减免企业所得税，这是针对中小企业发展的扶持政策。小型微利企业在促进就业、推动创新等方面具有重要作用，该政策有助于缓解小型微利企业的资金压力，鼓励其进行技术创新和业务拓展。

调整纳税期限：将原本按年度纳税改为按季度纳税，提高了企业财务管理效率。按季度纳税使得企业的纳税频率增加，企业需要更及时地进行财务核算和纳税申报，这有助于企业更好地规划资金，同时也便于税务机关及时掌握企业的经营和纳税情况。

三、财税法规更新对不同主体的影响

（一）对企业的影响

财务管理方面企业要加强财务管理，确保财务数据真实、完整、准确，以便按照税法规定进行纳税。如果财务数据不准确，可能导致纳税申报错误，面临税务风险，如补缴税款、罚款等处罚。

合理运用税收优惠政策，降低税收负担，提高企业经济效益。例如，企业可以根据自身是否属于小型微利企业的标准，积极申请相关税收优惠，减少纳税支出，将节省下来的资金用于企业的研发、扩大生产等方面。

加强企业成本核算，合理控制成本支出，提高企业纳税能力。通过准确核算成本，可以确定合理的产品或服务价格，增加企业的利润空间，同时也能在计算应纳税所得额时准确扣除成本，避免多纳税款。

经营决策方面财税法规的更新可能会影响企业的投资决策。例如，某些地区为了吸引投资，出台特定区域的税收优惠政策，企业可能会考虑在这些地区投资建厂或者设立分支机构。

对企业的产业布局也有影响。如对环保产业的税收优惠政策可能促使企业向绿色产业转型，加大在环保领域的投入和布局。

（二）对个人的影响

个人所得税管理方面合理规划个人收入来源，合理申报个人所得税，避免税收风险。例如，个人可以根据不同的收入类型和税收政策，合理安排兼职、投资等活动，确保按照规定准确申报纳税，防止因漏报、错报而受到处罚。

熟悉个人所得税优惠政策，合理享受税收优惠，提高个人生活质量。比如，个人购买符合规定的商业健康保险可以在计算应纳税所得额时予以扣除，个人可以利用这些优惠政策减少纳税支出，增加可支配收入。

加强个人所得税征管，防止逃税等税收违法行为。随着征管手段的不断完善，个人如果存在逃税行为将更容易被发现并受到处罚，所以个人需要依法纳税。