一、先别懵！个税和公司税率到底啥关系？

很多人一听到“个税”和“公司税率”，就以为是两码事——一个是扣你工资的，一个是公司交的税。但其实，这两者在很多场景下是“连环套”！比如：

公司发工资时要代扣个税，这部分税款怎么算？

公司赚的钱交了企业所得税后，分给股东还要交个税吗？

个体户赚钱是交个税还是公司税？

今天用通俗语言+真实案例，帮你搞懂个税和公司税率的“爱恨情仇”！

二、个税和公司税率的区别：一句话总结

个税（个人所得税）：针对个人收入，比如工资、奖金、股息、稿酬等。

公司税率（企业所得税）：针对企业利润，比如公司赚的钱扣除成本后的净利润。

举个栗子：
张三开了家餐饮公司，年收入100万，成本60万，利润40万。

公司要交企业所得税：40万 × 25% = 10万元（假设是一般企业）。

张三作为股东分红：如果他把剩下的30万（40万 - 10万税）分给自己，还要交股利个税：30万 × 20% = 6万元。

总共交税：10万（公司税）+ 6万（个税）= 16万元！

这就是典型的“双重征税”——公司赚的钱先交企业所得税，分给个人后还要交个税。

三、个税和公司税率的联系：4个关键场景

1. 公司发工资→代扣个税（最常见）

场景：公司每月发工资，必须代扣代缴员工的个税。

税率：工资个税采用7级超额累进税率（3%-45%），根据收入高低自动跳档。

案例：
李四月工资1万元，五险一金1000元，无专项扣除。

应纳税所得额 = 10000 - 5000（起征点） - 1000 = 4000元

税率：4000元对应3%税率，速算扣除数0

个税 = 4000 × 3% = 120元

李四实际到手：10000 - 120 = 9880元

关键点：公司发工资时，个税直接从你工资里扣，你不用自己申报，但公司必须合规代扣！

2. 公司利润分配→股东再交个税（双重征税）

场景：公司赚了钱，先交企业所得税，分给股东后还要交个税。

案例：
王五的科技公司年利润500万，企业所得税25%，分红给股东100万。

企业所得税 = 500万 × 25% = 125万

股东分红个税 = 100万 × 20% = 20万

合计税负：125万 + 20万 = 145万

避坑指南：

如果公司是高新技术企业（税率15%），税负能省不少：

企业所得税 = 500万 × 15% = 75万

合计税负 = 75万 + 20万 = 95万 → 省50万！

3. 个体工商户→只交个税，不交公司税

场景：个体户（如小吃店、淘宝店）没有法人资格，赚的钱直接算个人收入。

税率：经营所得适用5%-35%的超额累进税率，按年申报。

案例：
个体户老六年收入200万，成本80万，应纳税所得额120万。

个税 = 120万 × 35% - 65500（速算扣除数） = 334500元

无需交企业所得税！

对比：如果老六注册成有限公司，利润120万：

企业所得税 = 120万 × 25% = 30万

再分红给股东，个税 = 120万 × 20% = 24万

合计税负：30万 + 24万 = 54万 vs 个体户33.45万 → 个体户反而更划算！

4. 公司为员工买福利→可能涉及个税

场景：公司发补贴、福利（如饭补、交通费），超过标准部分要交个税。

政策：

免税项目：五险一金、子女教育、赡养老人等专项附加扣除。

应税项目：超标准补贴、实物福利（如购物卡）、非现金福利（如免费旅游）。

案例：
公司每月给员工发2000元饭补（当地标准1000元），超出的1000元要计入个税。

员工应纳税所得额 = 工资 + 1000元

公司需代扣个税，否则可能被税务局追责！

四、真实避坑案例：公司税率和个税联动出错的代价

案例1：公司漏扣个税，罚款30万！

某建筑公司为节约成本，未代扣员工个税，年终被税务局稽查：

员工工资总额1200万，应扣个税约150万

公司被追缴税款150万 + 滞纳金 + 50%罚款 → 合计超200万！

教训：

代扣个税是法定义务，公司必须严格履行，不能“钻空子”。

案例2：股东分红忘记交个税，被追税+滞纳金

某科技公司分红500万，股东未申报个税，3年后被稽查：

补缴个税100万 + 滞纳金20万 → 合计120万！

教训：

分红个税必须主动申报，否则多年后仍会被追溯！

五、实操建议：如何利用政策降低税负？

合理选择企业形式：

小规模企业建议注册个体户（只交个税，无企业所得税）。

大型企业建议注册有限公司（享受高新技术、小微企业优惠）。

用足专项附加扣除：

子女教育、赡养老人、房贷利息等可抵扣个税，员工和公司都受益。

关注区域性税收优惠：

如海南自贸港、粤港澳大湾区对高新技术企业有额外减免。

分红前先算账：

企业所得税 + 股东个税 = 实际税负，避免“赚了钱却交了更多税”。

六、一句话总结

个税和公司税率不是“井水不犯河水”，而是“你中有我，我中有你”！

公司发工资→代扣个税

公司赚利润→交企业所得税+股东分红交个税

个体户→只交个税，不交公司税

关键点：

公司必须合规代扣个税，否则面临高额罚款！

股东分红后要主动申报个税，否则多年后仍会被追责！

合理利用税收优惠政策，能省下几十万甚至上百万！