在企业所得税汇算清缴中，若产生多缴税款，企业可按照以下步骤处理，并需注意相关法律法规和时效要求：

一、申请退税

主动申请流程

时限：自汇算清缴结束后（5月31日）起3年内，向税务机关提交退税申请。 

资料准备： 填写《退（抵）税申请表》； 

提供汇算清缴申报表、完税凭证、多缴税款证明（如调整后的财务报表）； 

税务机关要求的其他材料（如情况说明）。 

办理方式：通过电子税务局或办税服务厅提交申请。 

税务机关审核

税务机关在30日内核查，若符合条件，将退税款返还至企业账户。 

二、抵减后续税款

若企业选择不退税，可申请将多缴税款抵减未来应纳税款：

抵减当期税款：在下次申报时，填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》，在“已缴税款”栏中注明多缴金额。 

抵减欠税：若企业有其他欠税，税务机关可能优先抵减（需与税务部门沟通确认）。 

三、注意事项

时效性

退税申请需在3年内提出，逾期视为放弃。 

若因税务机关责任导致多缴（如计算错误），可不受3年限制。 

账务处理

退税到账时： 借：银行存款  

贷：应交税费——应交企业所得税  

抵减后期税款时： 借：应交税费——应交企业所得税  

贷：所得税费用（或递延所得税资产）  

风险提示

若多缴税款因企业申报错误（如虚列费用），需先更正申报，否则可能面临补税或处罚。 

与税务机关保持沟通，确保处理方式合规。 

四、政策依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条（退税时限）； 

《企业所得税汇算清缴管理办法》（国家税务总局公告2018年第23号）； 

各地税务机关的具体操作细则（如电子税务局操作指引）。 

建议企业根据自身资金需求及税务规划，选择退税或抵减。若金额较大或流程复杂，可咨询专业税务顾问或税务机关协助处理。